Налоги в Черногории

Чтобы из статуса туриста перейти в статус резидента, нужно пробыть на территории Черногории не менее 183 дней в году с видом на жительство, учебной или рабочей визой.

Доходы физических лиц облагаются налогом по фиксированной ставке 9%, если они не превышают средний доход по стране. Этот показатель объявляется ежегодно: в 2022 году он был равен € 765. Если личный доход превышает средний показатель, то с него взимается уже 11% дохода. Для сравнения, НДФЛ в России — 13%. При этом доходы физических лиц ниже € 700 вообще не облагаются налогом.

подоходный налог

Ставка корпоративного подоходного налога в Черногории — 9%, одна из самых низких в Европе. Но по такой ставке облагаются доходы до € 100 000. Далее действует прогрессивная ставка налога:

Для предпринимателей, ведущих бизнес в менее развитых северных регионах Черногории, действуют особые льготы. В течение первых трех лет деятельности они освобождены от уплаты налога на прибыль.

налог на прибыль

Стандартная ставка НДС в Черногории чуть выше, чем в России — 21% против 20%. Однако есть и пониженная ставка в 7% для определенных категорий товаров и услуг, куда входят, например, услуги по размещению — отели, курорты, мотели и пр. Для предпринимателей с годовым доходом менее € 18 000 действует ставка 0%, по нулевой ставке также облагаются услуги или товары, относящиеся к таким отраслям, как экспорт, поставка топлива и других необходимых товаров, используемых для снабжения, и пр.

налог на добавленную стоимость

Средний налог на недвижимость составляет от 0,25% до 1% от кадастровой стоимости и зависит от типа недвижимости, ее местонахождения и вариантов ее использования. Для иностранцев, владеющих недвижимостью в туристической зоне Черногории, к стандартной ставке прибавляется дополнительная сумма, которая составляет 10−15% от этой ставки.

При покупке недвижимости необходимо уплатить в бюджет Черногории налог в размере 3%. Исключение составляет приобретение объекта от застройщика — юридического лица. В этом случае налог не платится.

С 1 января 2024 года шкала налога станет прогрессивной. Ставка налога останется прежней для недвижимости стоимостью до € 150 000. За объект стоимостью от € 150 000 до € 500 000 придется заплатить фиксированный налог в € 4500, а также 5% от суммы свыше € 150 000. При покупке недвижимости ценой выше € 500 000 фиксированный налог составит € 22 000, а ставка на превышение — 6%.

налоги на недвижимость

При приобретении транспортного средства и каждый год его использования взимается налог, ставка которого зависит от вида, стоимости, характеристик и года выпуска транспортного средства. К примеру, ежегодный платеж за автомобиль составляет от € 25 до € 1500, а за самолет — € 1000−1500. При этом каждый год ставка налога снижается на 5%, но не может быть меньше 50% от исходной суммы налога.

налог на транспорт

договоры об избежании двойного налогообложения